विदेशी कार्ड खर्च पर TCS: वास्तव में क्या लागू होता है और किस कार्ड पर

विदेशी खर्च पर TCS को लेकर ज्यादातर लोग एक बात उलटी समझते हैं: आपके वॉलेट में आमतौर पर यही एक कार्ड ऐसा है जिस पर TCS लागू नहीं होता—क्रेडिट कार्ड।

TCS एक पंक्ति में

Tax Collected at Source आपकी देनदारी के ऊपर लगने वाला कोई अतिरिक्त कर नहीं है। यह आपके सालाना आयकर दायित्व के विरुद्ध पहले से जमा की जाने वाली राशि है, जिसे शुरुआत में काट लिया जाता है और रिटर्न दाखिल करते समय उसका श्रेय आपको मिल जाता है। आपका बैंक या राशि एकत्र करने वाली संस्था इसे आपके PAN के विरुद्ध जमा करती है और यह आपके Form 26AS तथा Annual Information Statement में उसी तरह दिखाई देता है जैसे TDS दिखाई देता है। अगर आपकी कुल कर देनदारी जमा की गई राशि से कम निकलती है, तो अंतर आपको वापस मिल जाता है।

वह हिस्सा जिसे हर कोई गलत समझता है: क्रेडिट कार्ड फिलहाल इससे मुक्त हैं

मई 2023 में सरकार ने अंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड खर्च को Liberalised Remittance Scheme के दायरे में लाने का प्रस्ताव रखा था, ठीक उसी तरह जैसे डेबिट कार्ड और फॉरेक्स कार्ड आते हैं। बैंकों ने अनुपालन के बोझ को लेकर आपत्ति जताई और 28 जून 2023 को सरकार ने इसे "अगले आदेश तक" टाल दिया। यह स्थगन अब तक हटाया नहीं गया है। फिलहाल विदेश में किया गया क्रेडिट कार्ड खर्च, चाहे व्यक्तिगत रूप से कार्ड स्वाइप करके हो या ऑनलाइन, आपके LRS उपयोग में नहीं गिना जाता और उस पर TCS बिल्कुल नहीं लगता।

डेबिट कार्ड और फॉरेक्स/प्रीपेड कार्ड को यह छूट नहीं मिलती। ये हमेशा से LRS के दायरे में रहे हैं और नीचे दी गई सामान्य TCS दरों के अनुसार चलते हैं।

यह स्थिति स्थायी नहीं है। क्रेडिट कार्ड को LRS में शामिल करने वाली मूल अधिसूचना वापस नहीं ली गई थी, सिर्फ टाली गई थी। इसलिए सरकार नई अधिसूचना के जरिए इसे फिर लागू कर सकती है। इसे हमेशा लागू रहने वाला नियम मानने के बजाय समय-समय पर जांचते रहना बेहतर है।

डेबिट कार्ड, फॉरेक्स कार्ड और बैंक हस्तांतरण के लिए मौजूदा दरें

LRS की सीमा प्रति व्यक्ति प्रति वित्त वर्ष ₹10 लाख है। यह सीमा सामूहिक रूप से लागू होती है और क्रेडिट कार्ड को छोड़कर अलग-अलग माध्यमों से किए गए खर्च इसमें जुड़ते हैं। ₹10 लाख से ऊपर:

यात्रा पैकेज वाली पंक्ति पर खास ध्यान दें: यहां पहली रुपये से 2% की एक समान दर लागू होती है, यह सीमा पार करने के बाद वाली दर नहीं है। इसे बैंक नहीं बल्कि बुकिंग के समय यात्रा संचालक वसूलता है। आप संचालक को जिस भी माध्यम से भुगतान करें, यहां तक कि क्रेडिट कार्ड से भी, यह लागू होता है, क्योंकि पैकेज की बिक्री पर TCS की जिम्मेदारी संचालक की होती है। यह उस बैंक-आधारित LRS व्यवस्था से अलग है जिसमें क्रेडिट कार्ड को फिलहाल छूट मिली हुई है।

क्या INR में होटल बुक करने पर भी यह लागू होता है?

यह इस बात पर निर्भर करता है कि भुगतान किसे कर रहे हैं, सिर्फ रसीद पर कौन-सी मुद्रा दिखाई दे रही है इस पर नहीं। किसी भारतीय संस्था, भारतीय ट्रैवल एजेंसी या रुपये में बिल करने वाले भारतीय ऑनलाइन यात्रा मंच के जरिए की गई बुकिंग आमतौर पर विदेशी धन प्रेषण नहीं मानी जाती, क्योंकि बैंक के नजरिए से वास्तव में कोई विदेशी मुद्रा बाहर नहीं जा रही होती। लेकिन किसी विदेशी होटल या विदेशी मंच से सीधे की गई बुकिंग, भले ही Dynamic Currency Conversion के जरिए रकम बदलकर आपको INR में दिखाई जाए, फिर भी विदेशी खर्च मानी जाएगी, क्योंकि व्यापारी भारत के बाहर है।

क्रेडिट कार्ड के मामले में फिलहाल इसका फर्क नहीं पड़ता, क्योंकि क्रेडिट कार्ड खर्च मुद्रा या व्यापारी के स्थान की परवाह किए बिना TCS से मुक्त है। इसका महत्व डेबिट या फॉरेक्स कार्ड में ज्यादा है, जहां बिल किस मुद्रा में आया है उससे ज्यादा यह मायने रखता है कि व्यापारी कहां स्थित है।

क्या परिवार के सदस्यों के PAN में खर्च बांटने से मदद मिलती है?

हां, वास्तव में मिलती है और यह यहां उपलब्ध उपयोगी उपायों में से एक है। ₹10 लाख की सीमा प्रति व्यक्ति लागू होती है, पूरे परिवार या एक बुकिंग पर नहीं। अगर आप जीवनसाथी या माता-पिता के साथ यात्रा कर रहे हैं, तो हर व्यक्ति अपने हिस्से की बुकिंग और भुगतान अपने कार्ड या हस्तांतरण से करे तो हर व्यक्ति का कुल LRS उपयोग अलग-अलग कम रहता है, बजाय इसके कि पूरे परिवार का खर्च एक ही PAN पर जमा हो जाए। यह तभी सही तरीके से काम करता है जब खर्च वास्तव में उसी व्यक्ति का हो—जैसे माता-पिता अपने टिकट का भुगतान खुद करें। सिर्फ सीमा से बचने के लिए सभी के टिकट एक व्यक्ति के कार्ड से भरना गलत प्रस्तुति माना जा सकता है।

मौजूदा दरों पर एक उदाहरण

मान लीजिए आप परिवार के साथ यात्रा कर रहे हैं और उड़ानों तथा होटलों का भुगतान क्रेडिट कार्ड से कर रहे हैं, जबकि रोजमर्रा के नकद खर्च के लिए फॉरेक्स कार्ड में राशि डाल रहे हैं।

क्रेडिट कार्ड पर ₹9 लाख की उड़ान और होटल की बुकिंग: पूरी तरह TCS-मुक्त और राशि चाहे जितनी हो, LRS पर कोई असर नहीं, क्योंकि फिलहाल क्रेडिट कार्ड खर्च LRS में नहीं गिना जाता।

यात्रा के लिए फॉरेक्स कार्ड में ₹4 लाख डाले: यह LRS में गिना जाएगा। अगर साल में यही आपकी एकमात्र दूसरी LRS गतिविधि है, तो आप ₹10 लाख की सीमा के नीचे हैं और अभी भी TCS नहीं लगेगा। बाद में उसी वर्ष फॉरेक्स कार्ड में ₹7 लाख और डालते हैं तो आपका कुल LRS उपयोग ₹11 लाख हो जाएगा। अब सीमा से ऊपर के ₹1 लाख पर TCS लगेगा—सामान्य खर्च होने पर 20% या अगर पूरी ₹11 लाख की राशि भारतीय संचालक के जरिए यात्रा पैकेज के रूप में बुक की गई हो तो 2%।

पैसा वापस कैसे मिलता है और असली लागत क्या है?

TCS अपने आप आपके Form 26AS और AIS में दिखाई देता है। ITR दाखिल करते समय आप इसे अपनी कुल कर देनदारी के विरुद्ध श्रेय के रूप में लेते हैं, ठीक उसी तरह जैसे TDS का श्रेय मिलता है। अतिरिक्त राशि होने पर वह रिफंड के रूप में वापस आती है। असली लागत कर नहीं है, क्योंकि उसका पूरा श्रेय मिल सकता है। असली लागत उस रकम का कुछ समय तक आपके पास न रहना है। उदाहरण के लिए जून में जमा किया गया पैसा अगले वर्ष आपका रिटर्न संसाधित होने तक सरकार के पास रह सकता है, आमतौर पर 6 से 15 महीने तक।

व्यावहारिक सुझाव

जहां स्वीकार हो, बड़े विदेशी खर्च क्रेडिट कार्ड से करें। फिलहाल यही एक कार्ड प्रकार है जो LRS और TCS से मुक्त है।

फॉरेक्स कार्ड और डेबिट कार्ड उन खर्चों के लिए रखें जिन्हें क्रेडिट कार्ड कवर नहीं कर सकता—नकद निकासी, ऐसे व्यापारी जो कार्ड स्वीकार नहीं करते या ऐसी जगह जहां क्रेडिट कार्ड का अतिरिक्त शुल्क डेबिट कार्ड को सस्ता बना देता है।

ITR वित्त वर्ष के चक्र में जल्दी दाखिल करें, क्योंकि इससे आपके द्वारा जमा किए गए TCS की रकम के अटके रहने की अवधि कम होती है।

परिवार की बड़ी बुकिंग को हर व्यक्ति के अपने PAN और भुगतान माध्यम में बांटें, लेकिन वास्तविक रूप से उसी व्यक्ति का खर्च हो तो ही।

यह जांच लें कि खरीदारी "यात्रा पैकेज" तो नहीं है, क्योंकि भारतीय संचालक के जरिए पैकेज बुक होने पर 2% TCS कार्ड के प्रकार से अलग लागू होता है।

नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए कारोबारी यात्रा खर्च LRS में नहीं आते—यह अलग छूट है।

डेबिट या फॉरेक्स कार्ड से जुड़े किसी भी यात्रा खर्च के बाद अपने TCS प्रमाणपत्र संभालकर रखें और 26AS जांचें, ताकि रिटर्न दाखिल करते समय कोई राशि छूट न जाए।

अगर आप यात्रा के दौरान कुल खर्च पर नजर रख रहे हैं और यह देखना चाहते हैं कि गैर-क्रेडिट-कार्ड माध्यमों से ₹10 लाख की सीमा के कितने करीब पहुंच रहे हैं, तो Card Recommender यात्रा के अपेक्षित विदेशी खर्च को ध्यान में रखते हुए यह तय करने में मदद कर सकता है कि किस कार्ड का ज्यादा इस्तेमाल करना बेहतर होगा।